Cukai Warisan dan amanah: Peraturan pendaftaran HMRC berubah - apakah maksudnya untuk anda?

Adakah anda bersedia untuk lebih banyak admin?

Encik Bate menjelaskan bahawa serta kewajipan undang-undang am, pemegang amanah yang menjaga amanah mempunyai kewajipan undang-undang untuk mematuhi pelbagai keperluan pelaporan HMRC. Malangnya, pemegang amanah kini menghadapi lebih banyak tekanan akibat perubahan peraturan pendaftaran.



Disebabkan peraturan yang diluluskan pada awal tahun 2021, kini wajib bagi kebanyakan amanah untuk mendaftar dengan Perkhidmatan Pendaftaran Amanah HMRC, walaupun amanah itu tidak perlu membayar sebarang cukai.

Sambungan kepada sistem pendaftaran telah 'baru-baru ini disiarkan secara langsung' dan pemegang amanah mesti memastikan kepercayaan mereka didaftarkan selewat-lewatnya pada September 2022. Kegagalan berbuat demikian boleh mengakibatkan penalti dikenakan terhadap pemegang amanah.

Khususnya, di bawah Arahan Pengubahan Wang Haram Kelima (5MLD) baharu, semua amanah UK, kecuali yang memenuhi kriteria pengecualian khusus, mesti didaftarkan dengan HMRC dan En Bate meneruskan dengan meneliti maksud ini untuk keluarga.

Cukai harta pusaka



Cukai Warisan dan perancangan amanah mungkin bertindih (Imej: GETTY)

Apakah amanah yang perlu didaftarkan dan apakah maksud perubahan bagi pemegang amanah?

Encik Bate berkata: 'Semua amanah UK ekspres dikehendaki mendaftar, melainkan mereka termasuk dalam salah satu pengecualian khusus yang ditetapkan dalam peraturan. Pengecualian termasuk amanah amal, amanah pencen, amanah yang layak sebagai ‘amanah untuk orang kurang upaya’ dan sebelum 2020 ‘amanah juruterbang’ memegang kurang daripada £100.

'Amanah yang memegang polisi insurans hayat dan amanah antara pemilik bersama harta berkemungkinan tidak perlu mendaftar, tetapi kriteria khusus dikenakan supaya ia patut disemak dengan penasihat profesional anda. Semua amanah lain mesti didaftarkan, termasuk yang hanya memegang jumlah kecil. Jika ragu-ragu, nasihat profesional perlu dicari.'

Walaupun pemegang amanah tidak perlu membayar cukai, mereka masih perlu mendaftar dengan HMRC dan mereka boleh ditangkap jika ini terlepas.

Encik Bate meneruskan: 'Ini memperkenalkan beban pentadbiran tambahan untuk pemegang amanah, dengan pertimbangan baharu, dan bermakna mereka dikehendaki mendaftar dengan TRS walaupun amanah mereka tidak perlu membayar sebarang cukai. Malah mereka yang telah mendaftar amanah kini mungkin perlu memberikan lebih banyak maklumat daripada yang mereka lakukan sebelum ini untuk mematuhi keperluan pelaporan yang berterusan.



“Tetingkap untuk pendaftaran dan penyerahan baharu dibuka sehingga September 2022 – dan kegagalan untuk menyerahkan dokumentasi yang betul boleh menyebabkan pemegang amanah dikenakan denda melebihi £300.'

Trending

Bagaimanakah perubahan ini akan memberi kesan kepada Cukai Warisan?

Ramai orang mungkin mempunyai andaian bahawa dengan meletakkan aset mereka di dalam amanah, mereka akan 'di luar' harta pusaka mereka. Ini seterusnya akan mengehadkan saiz harta pusaka semasa proses penilaian untuk tujuan IHT. Pada masa ini, IHT dikenakan estet bernilai lebih £325,000.

Walau bagaimanapun, ini adalah penyederhanaan yang berlebihan, seperti yang diteruskan oleh Encik Bate: 'Amanah ialah alat yang berguna untuk menguruskan harta pusaka anda, sepanjang hayat anda dan apabila anda meninggal dunia, membantu anda mengekalkan kawalan yang lebih besar ke atas perkara yang berlaku kepada aset anda dan bagaimana ia boleh digunakan. Layanan cukai amanah adalah rumit dan terdapat salah tanggapan yang berlarutan bahawa amanah itu sendiri dikecualikan daripada Cukai Warisan – selain dalam keadaan tertentu, ini tidak mungkin berlaku.

“Peraturan baharu ini tidak mengubah hakikat bahawa amanah tertakluk kepada pelaporan cukai berterusan pada pelbagai peringkat kitaran hayatnya – semasa penciptaan, semasa pentadbiran amanah dan semasa penggulungan. Amanah boleh menanggung liabiliti kepada pelbagai cukai termasuk Cukai Warisan, Cukai Pendapatan dan lain-lain bentuk cukai. Keperluan khusus bergantung pada jenis kepercayaan itu, dan nilai asetnya.



'Sebagai contoh – jika anda pemegang amanah amanah budi bicara, anda mungkin akan dikehendaki membayar cukai, dan memfailkan penyata cukai warisan, pada ulang tahun 10 tahun amanah itu, dan juga pada bila-bila masa mana-mana dana dibayar kepada benefisiari. Pemegang amanah hendaklah sentiasa mendapatkan nasihat profesional untuk memastikan kewajipan pelaporan – dan cukai mereka – dipenuhi, dan mengelakkan diri daripada terjebak dalam perangkap memikirkan bahawa aset dalam amanah dikecualikan daripada cukai warisan.'

Harta benda

Hartanah biasanya merupakan sebahagian besar harta pusaka (Imej: EXPRESS)

Apakah yang perlu dilakukan oleh pemegang amanah secara berbeza?

Bagi pemegang amanah yang terkesan dengan perubahan ini, Encik Bate membuat kesimpulan tentang perkara yang perlu dilakukan.

'Adalah pemegang amanah amanah nyata - seperti yang ditubuhkan untuk memberikan wang sebagai hadiah atau pinjaman - yang mesti paling sedar tentang kewajipan pelaporan baharu mereka,' katanya.

'Walaupun mereka biasanya tidak dikenakan cukai sehingga dana dikeluarkan, mereka kini masih perlu berdaftar dengan TRS.

'Secara amnya, pemegang amanah harus sentiasa menyemak sama ada amanah mereka perlu memfailkan penyata cukai tahunan dengan HMRC, walaupun mereka tidak perlu membayar cukai dan tidak mempunyai apa-apa untuk dilaporkan. Walaupun secara sejarah HMRC akan memaklumkan mana-mana penasihat profesional yang bertindak bagi pihak pemegang amanah tentang kewajipan untuk memfailkan, peraturan baharu bermakna ini tidak lagi berlaku. Tanggungjawab adalah tepat pada pemegang amanah untuk mengambil tindakan, dan untuk membawa penasihat mereka ke dalam gelung seperti yang diperlukan.

“Mendokumentasikan semua tindakan yang diambil berkenaan dengan amanah adalah kunci untuk membantu pemegang amanah memastikan pematuhan, dan mungkin lebih penting lagi untuk dapat membuktikannya jika pemegang amanah pernah dicabar atau dikritik. Pembayaran dana daripada amanah, sebagai contoh, hendaklah didokumenkan secara rasmi, dan keputusan tentang pengurusan dana amanah perlu diperhatikan dengan teliti selepas mesyuarat pemegang amanah biasa.

“Nasihat kami kepada mana-mana pemegang amanah adalah untuk melibatkan penasihat profesional – yang kosnya merupakan perbelanjaan yang sah bagi mana-mana dana amanah – untuk memastikan mereka mempunyai semua alat dan pengetahuan yang mereka boleh gunakan untuk menguruskan amanah mereka dengan berkesan, dan selaras dengan peraturan baharu.”

Harta yang berkaitan

Semasa mendapatkan bantuan profesional untuk amanah adalah dinasihatkan, panduan tentang peraturan boleh didapati di tapak web Kerajaan. Selain itu, bimbingan yang saksama boleh dicari daripada pihak seperti Pembantu Wang dan Nasihat Warganegara.

Pada masa ini, peraturan Kerajaan memperincikan aset yang dipegang dalam amanah seperti wang, saham, rumah atau tanah dikenali sebagai 'harta berkaitan'. Kebanyakan harta yang dipegang dalam amanah dikira sebagai harta yang berkaitan dan IHT mungkin perlu dibayar ke atas aset yang dipegang dalam amanah apabila:

  • Mereka dipindahkan daripada amanah (caj keluar)
  • Ulang tahun 10 tahun berlaku

Pengecualian 'satu-satunya' kepada peraturan ini ialah apabila aset itu:

  • Dalam kepentingan dalam amanah pemilikan dan ia telah diletakkan di sana sebelum 22 Mac 2006
  • Tertakluk kepada 'kepentingan bersiri peralihan' yang dibuat antara 22 Mac 2006 dan 5 Oktober 2008
  • Menaruh minat dalam amanah pemilikan dengan syarat wasiat atau peraturan tidak berwasiat
  • Ketepikan untuk orang kurang upaya
  • Ketepikan untuk anak bawah umur yang berduka
  • Diberi kepercayaan umur '18 hingga 25'

Secara amnya, IHT untuk kebanyakan jenis amanah perlu dibayar apabila seseorang membuat pemindahan daripada jumlah itu melebihi ambang Cukai Warisan sebanyak £325,000.